{"id":22083,"date":"2023-06-19T15:15:33","date_gmt":"2023-06-19T13:15:33","guid":{"rendered":"https:\/\/suport.fundesplai.org\/blog-es\/actualidad\/aprobado-el-modelo-200-del-impuesto-de-sociedades-para-2022\/"},"modified":"2023-06-19T15:19:42","modified_gmt":"2023-06-19T13:19:42","slug":"aprobado-el-modelo-200-del-impuesto-de-sociedades-para-2022","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/suport.fundesplai.org\/es\/blog-es\/fiscal-es\/aprobado-el-modelo-200-del-impuesto-de-sociedades-para-2022\/","title":{"rendered":"Aprobado el modelo 200, del Impuesto de Sociedades, para 2022"},"content":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; _builder_version=\u00bb4.21.0&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.21.0&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb4_4&#8243; _builder_version=\u00bb4.21.0&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.21.0&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb hover_enabled=\u00bb0&#8243; global_colors_info=\u00bb{}\u00bb sticky_enabled=\u00bb0&#8243;]<\/p>\n<p>El lunes 29 de mayo se public\u00f3 en el BOE el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/boe\/dias\/2023\/05\/29\/pdfs\/BOE-A-2023-12416.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">modelo de declaraci\u00f3n del Impuesto de Sociedades<\/a> para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2022. En este art\u00edculo repasamos las principales caracter\u00edsticas y requisitos para presentar ese modelo. En caso de duda, puede <a href=\"https:\/\/suport.fundesplai.org\/es\/contacta\/\">contactar<\/a> con nosotros.<\/p>\n<h3>Novedades del modelo y contenido<\/h3>\n<p>El nuevo modelo publicado no comporta demasiadas novedades en lo que se refiere a las entidades no lucrativas, pues debe consignarse pr\u00e1cticamente la misma informaci\u00f3n que se declar\u00f3 para el ejercicio 2021.<\/p>\n<p>En concreto, los apartados m\u00e1s habituales que se deben rellenar en el modelo son los siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>NIF y nombre de la entidad<\/strong> , tipo de <strong>r\u00e9gimen fiscal<\/strong> (entidad en el R\u00e9gimen de la Ley 49\/2002 o en r\u00e9gimen de parcialmente exenta), <strong>c\u00f3digo CNAE<\/strong> , <strong>identificaci\u00f3n<\/strong> de la persona que act\u00faa como secretaria de la entidad y de la que tiene la representaci\u00f3n legal (normalmente, quien ocupa la presidencia). En esta misma p\u00e1gina inicial se puede marcar la <strong>X solidaria<\/strong> para destinar el 0,7% de la cuota \u00edntegra a fines sociales.<\/li>\n<li><strong>Escoger el tipo de balance<\/strong> : PYME, abreviado o normal. En el caso de las entidades sin \u00e1nimo de lucro, lo habitual es el de PYME que permite, adem\u00e1s, no tener que informar del estado de cambios en el patrimonio neto, ya que es optativo en esta modalidad. A continuaci\u00f3n, se indicar\u00e1n las <strong>fechas de inicio y final del ejercicio<\/strong> , y el n\u00famero medio de <strong>personal fijo y eventual<\/strong> contratado por la entidad a lo largo de este per\u00edodo. Esta informaci\u00f3n y la del punto anterior no podr\u00e1 modificarse una vez validada.<\/li>\n<li>Informar del <strong>nombre y NIF de las personas con poderes de administraci\u00f3n<\/strong> en la entidad, normalmente, los miembros de los \u00f3rganos de gobierno y de direcci\u00f3n o gerencia \u2013si los hubiere.<\/li>\n<li>Trasladar la <strong>informaci\u00f3n del Balance de Situaci\u00f3n y de la Cuenta de Resultados<\/strong> que salga de la contabilidad cerrada de la entidad. Hay que mencionar que el c\u00e1lculo del resultado fiscal y de la cuota a tributar por este importe debe haberse calculado previamente y, en su caso, se debe registrar el resultado en la contabilidad antes de realizar ese cierre.<\/li>\n<li>En las p\u00e1ginas 12 y 13 del modelo se informa de los <strong>ajustes al resultado contable<\/strong> para llegar al resultado fiscal (cuota del Impuesto sobre Sociedades, sanciones, donativos con derecho de deducci\u00f3n efectuados&#8230;), especialmente de los de los gastos vinculados a la actividad exenta (columna aumentos) y de los ingresos exentos de tributar (columna disminuciones), que var\u00edan en funci\u00f3n de cu\u00e1l sea el r\u00e9gimen fiscal de la entidad.<\/li>\n<li>En los apartados correspondientes, se informar\u00e1 tambi\u00e9n de las posibles <strong>cuotas a compensar<\/strong> generadas en el presente ejercicio o anteriores, <strong>deducciones aplicadas o pendientes<\/strong> y las posibles <strong>bonificaciones<\/strong> que existan en cada caso particular.<\/li>\n<li>En la p\u00e1gina 14 bis se consignar\u00e1n las <strong>retenciones<\/strong> que alg\u00fan tercero haya realizado a la entidad y los <strong>pagos a cuenta<\/strong> durante el ejercicio con los modelos 202, si la declaraci\u00f3n del ejercicio anterior sali\u00f3 con la cuota de ejercicio (casilla 599 del modelo) en positivo.<\/li>\n<li>Otras informaciones que deben indicarse tienen que ver con los <strong>gastos financieros<\/strong> , si los hubiere, y con la aplicaci\u00f3n del <strong>resultado positivo del ejercicio<\/strong> , en su caso.<\/li>\n<li>Por \u00faltimo, debe indicarse una <strong>cuenta bancaria<\/strong> para la domiciliaci\u00f3n del modelo, si sale a pagar, o bien para la devoluci\u00f3n, si sale una cuota a favor de la entidad.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>\u00bfQui\u00e9n debe presentar la declaraci\u00f3n por el Impuesto de Sociedades?<\/h3>\n<p>En el caso de las entidades acogidas al <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2002-25039\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">R\u00e9gimen fiscal de la ley 49\/2002<\/a> , principalmente fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad p\u00fablica, la obligaci\u00f3n siempre existe, ya que es un requisito para poder disfrutar de los <strong>beneficios fiscales del r\u00e9gimen<\/strong> .<\/p>\n<p>El resto de entidades, que est\u00e1n en el r\u00e9gimen de entidades parcialmente exentas, deben presentar la declaraci\u00f3n siempre que superen los 75.000 \u20ac globales de ingresos anuales o si han realizado cualquier tipo de actividad econ\u00f3mica, entendida como la venta de bienes y \/o servicios. \u00danicamente, no ser\u00e1n presentadas por las entidades que solo hayan tenido como ingresos las cuotas de afiliaci\u00f3n de las personas asociadas, subvenciones y donaciones, y que no lleguen a dicho volumen de ingresos.<\/p>\n<h3>Fechas para presentar la declaraci\u00f3n<\/h3>\n<p>El plazo de presentaci\u00f3n del modelo va en funci\u00f3n de <strong>cu\u00e1ndo finalice el ejercicio econ\u00f3mico<\/strong> de la entidad, seg\u00fan sus estatutos, y se establece en los 25 d\u00edas inmediatamente posteriores a los seis meses de la finalizaci\u00f3n del mismo.<\/p>\n<p>En el caso de las entidades que finalizan el ejercicio el 31 de diciembre, este per\u00edodo va <strong>del 1 hasta el 25 de julio<\/strong> . Si la declaraci\u00f3n sale a pagar y se quiere realizar el pago en la modalidad de domiciliaci\u00f3n, el plazo llega hasta el 20 de julio.<\/p>\n<h3>Modalidad de presentaci\u00f3n<\/h3>\n<p>A partir del d\u00eda <strong>1 de julio<\/strong> estar\u00e1 disponible en la p\u00e1gina de la <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Agencia Tributaria<\/a> el <strong>formulario<\/strong> <strong>web<\/strong> que genera el modelo.<\/p>\n<p>Unos d\u00edas antes tambi\u00e9n estar\u00e1 disponible la posibilidad de obtener determinados datos fiscales de la entidad que ya tiene la Agencia Tributaria procedentes de diversas fuentes, y que en caso de no coincidir con las declaradas en el modelo podr\u00edan suponer que se pueda recibir alg\u00fan requerimiento para aclarar las discrepancias de informaci\u00f3n. Por tanto, es muy aconsejable <strong>descargarlas y revisarlas<\/strong> antes de hacer la declaraci\u00f3n.<\/p>\n<p>Para ello, as\u00ed como para confeccionar y presentar la declaraci\u00f3n, ser\u00e1 necesario que la entidad disponga del <strong>certificado digital<\/strong> .<\/p>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El lunes 29 de mayo se public\u00f3 en el BOE el modelo de declaraci\u00f3n del Impuesto de Sociedades para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2022. En este art\u00edculo repasamos las principales caracter\u00edsticas y requisitos para presentar ese modelo. En caso de duda, puede contactar con nosotros. 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