{"id":26921,"date":"2024-01-08T13:07:55","date_gmt":"2024-01-08T12:07:55","guid":{"rendered":"https:\/\/suport.fundesplai.org\/blog-es\/actualidad\/modelo-303-todo-lo-que-hay-que-saber\/"},"modified":"2024-05-15T13:22:35","modified_gmt":"2024-05-15T11:22:35","slug":"modelo-303-todo-lo-que-hay-que-saber","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/suport.fundesplai.org\/es\/blog-es\/economico\/modelo-303-todo-lo-que-hay-que-saber\/","title":{"rendered":"Modelo 303: todo lo que hay que saber"},"content":{"rendered":"

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El modelo 303<\/a> sirve para realizar la liquidaci\u00f3n trimestral del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (IVA). Cada trimestre cualquier entidad que desarrolle una actividad sujeta a IVA<\/strong> debe presentar el modelo 303<\/strong>, independientemente de si el resultado de la declaraci\u00f3n es a ingresar, el resultado es cero oa favor de la organizaci\u00f3n. Si necesitas m\u00e1s informaci\u00f3n no dudes en contactar con nuestro servicio econ\u00f3mico<\/a>.<\/p>\n

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\u00bfQu\u00e9 es el modelo 303?<\/h3>\n

El modelo 303<\/strong> se utiliza para realizar la liquidaci\u00f3n trimestral<\/strong> del IVA en la Agencia Tributaria<\/a>. El resultado de esta declaraci\u00f3n es la diferencia entre el IVA repercutido<\/strong> en las facturas de ventas y el IVA soportado deducible<\/strong> en las facturas de gastos.<\/p>\n

Si la actividad de la entidad est\u00e1 sujeta a IVA, est\u00e1 obligada a realizar la presentaci\u00f3n del modelo 303. Esta presentaci\u00f3n debe realizarse independientemente de si el resultado de la declaraci\u00f3n es a ingresar, con signo negativo o a cero.<\/p>\n

Para facilitar la elaboraci\u00f3n y presentaci\u00f3n de este modelo, la Agencia Tributaria<\/strong> ha desarrollado la herramienta Pre303<\/a>, que puede ayudar con el tr\u00e1mite.<\/p>\n

Rellenar el formulario<\/h3>\n

El primer paso es especificar el IVA repercutido<\/strong>, es decir, lo que la entidad ha generado con sus ventas, y debe realizarse de forma desglosada seg\u00fan el porcentaje de IVA aplicado. Las bases se informan en las casillas 01, 04 y 07, y las cuotas respectivas en las casillas 03, 06 y 09.<\/p>\n

A continuaci\u00f3n, y \u00fanicamente si la organizaci\u00f3n est\u00e1 inscrita en el registro de operadores intracomunitarios<\/a> (ROI) y ha realizado compras intracomunitarias<\/strong>, es necesario indicar las bases de las compras y las cuotas autorrepercutidas, en las casillas 10 y 11, respectivamente.<\/p>\n

Si la entidad ha realizado compras donde haya inversi\u00f3n del sujeto pasivo <\/strong>(ISP), como facturas de Facebook, Google u otras compras por v\u00eda electr\u00f3nica donde no se le haya cargado IVA espa\u00f1ol<\/strong>, es necesario que haga lo mismo que en el apartado de las intracomnitarias: declarar el autorrepercutidas en las casillas 12 y 13.<\/p>\n

Las casillas 14 y 15 sirven para informar de bases y cuotas que se hayan modificado, por ejemplo, cuando la entidad ha realizado una factura rectificativa<\/strong> abonando una factura emitida previamente declarada. Estas casillas son las \u00fanicas de este apartado de IVA devengado<\/strong> que pueden consignarse con signo negativo.<\/p>\n

De la casilla 16 a la 26 s\u00f3lo se llenan si la organizaci\u00f3n est\u00e1 en r\u00e9gimen de venta minorista con recargo de equivalencia, situaci\u00f3n que no es habitual en el caso de las entidades no lucrativas<\/strong> .<\/p>\n

La suma total de las cuotas generadas, es decir, el total de IVA repercutido<\/strong>, se indica en la casilla 27.<\/p>\n

El segundo paso, es cumplimentar las casillas correspondientes al IVA deducible<\/strong>, referentes a las compras realizadas por la entidad. En este caso, en las casillas de la ‘columna base<\/strong>‘ deben ponerse las diversas bases imponibles que figuren en las facturas de compras y que sean deducibles, y en las casillas de la ‘columna cuota’ se consignar\u00e1n los importes que la organizaci\u00f3n tenga derecho de deducir<\/strong>, en funci\u00f3n del r\u00e9gimen de deducciones que tenga la entidad.<\/p>\n

Si todos los ingresos de la entidad est\u00e1n generando IVA, se puede deducir la totalidad del IVA soportado<\/strong> en las compras, siempre que \u00e9stas hayan sido necesarias para desarrollar las actividades y est\u00e9n documentadas con factura completa.<\/p>\n

Pero si se tiene una parte de la facturaci\u00f3n sujeta y otra exenta, las facturas de las compras s\u00f3lo podr\u00e1n deducirse de forma parcial en funci\u00f3n de la modalidad de prorrata<\/a> que est\u00e9 aplicando la entidad.<\/p>\n

Dentro del apartado del IVA deducible, se deben separar las bases y cuotas soportadas seg\u00fan sean operaciones interiores<\/strong>, intracomunitarias<\/strong> o importaciones<\/strong>, y tambi\u00e9n seg\u00fan si se trata de operaciones corrientes o si son compras de bienes de inversi\u00f3n. A efectos del IVA, s\u00f3lo tendr\u00e1n esta consideraci\u00f3n las compras de inmovilizados que superen los 3.000 euros.<\/p>\n

Si se han producido compras con inversi\u00f3n de sujeto pasivo<\/strong>, la parte deducible no se declara de forma separada, como en el apartado del IVA devengado, sino que debe incluirse dentro de los apartados destinados a las cuotas soportadas en operaciones interiores<\/strong>.<\/p>\n

En la declaraci\u00f3n del cuarto trimestre se cumplimentar\u00e1 la casilla 43, en caso de que sea necesario realizar regularizaciones en las deducciones aplicadas en a\u00f1os anteriores en bienes de inversi\u00f3n y la casilla 44, si existen diferencias entre la prorrata <\/strong>que se ha aplicado de forma provisional y la que ha resultado definitiva por el ejercicio que se est\u00e1 liquidando.<\/p>\n

El resultado de la liquidaci\u00f3n<\/strong> es la diferencia entre las casillas 27 (cuota devengada) y la 45 (total a deducir).<\/p>\n

Aquellas organizaciones que facturen fuera del territorio nacional no incluir\u00e1n la informaci\u00f3n sobre el importe de las ventas y servicios ofrecidos en las casillas ordinarias, al no reportar cuotas de este impuesto. Esta informaci\u00f3n debe incluirse en el apartado de informaci\u00f3n adicional, un bloque meramente informativo donde s\u00f3lo deben reflejarse las operaciones facturadas sin IVA<\/strong>, pero que han originado derecho a deducci\u00f3n. Principalmente, son las ventas intracomunitarias<\/strong> y exportaciones<\/strong>.<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1ndo y c\u00f3mo debe presentarse?<\/h3>\n

El modelo 303<\/strong> debe presentarse obligatoriamente en modalidad telem\u00e1tica<\/strong> y con periodicidad trimestral en estos plazos:<\/p>\n