{"id":26924,"date":"2023-12-28T13:08:11","date_gmt":"2023-12-28T12:08:11","guid":{"rendered":"https:\/\/suport.fundesplai.org\/blog-es\/actualidad\/para-que-sirve-el-modelo-390\/"},"modified":"2024-05-15T13:22:31","modified_gmt":"2024-05-15T11:22:31","slug":"para-que-sirve-el-modelo-390","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/suport.fundesplai.org\/es\/blog-es\/economico\/para-que-sirve-el-modelo-390\/","title":{"rendered":"\u00bfPara qu\u00e9 sirve el modelo 390?"},"content":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; _builder_version=\u00bb4.21.0&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.21.0&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb4_4&#8243; _builder_version=\u00bb4.21.0&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.24.3&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb hover_enabled=\u00bb0&#8243; global_colors_info=\u00bb{}\u00bb sticky_enabled=\u00bb0&#8243;]<\/p>\n<p>Con el <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/static_files\/Sede\/Procedimiento_ayuda\/G412\/instr390.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">modelo 390<\/a> se realiza la declaraci\u00f3n anual de las operaciones realizadas durante el a\u00f1o natural, relativas a la liquidaci\u00f3n del <strong>Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido<\/strong>. El <strong>IVA<\/strong> es el impuesto que grava la venta de <strong>bienes<\/strong> y las <strong>prestaciones<\/strong> de <strong>servicios<\/strong> no exentas que hayan realizado las entidades, as\u00ed como importaciones y, en algunos casos, las compras intracomunitarias. Si necesitas m\u00e1s informaci\u00f3n no dudes en contactar con <a href=\"https:\/\/suport.fundesplai.org\/es\/servicios\/economico\/\">nuestro servicio econ\u00f3mico<\/a>.<\/p>\n<p>[\/et_pb_text][et_pb_button button_url=\u00bbhttps:\/\/suport.fundesplai.org\/es\/contacta\/\u00bb url_new_window=\u00bbon\u00bb button_text=\u00bb\u00a1Contacta con nosotros!\u00bb button_alignment=\u00bbcenter\u00bb _builder_version=\u00bb4.21.0&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_margin=\u00bb30px||||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_button][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.24.3&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_margin=\u00bb30px||||false|false\u00bb hover_enabled=\u00bb0&#8243; global_colors_info=\u00bb{}\u00bb sticky_enabled=\u00bb0&#8243;]<\/p>\n<h3>\u00bfQui\u00e9n y c\u00f3mo debe presentarse el modelo 390?<\/h3>\n<p>Seg\u00fan la <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ca_es\/inicio.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Agencia Tributaria<\/a> est\u00e1n obligados a presentar este modelo todos los <strong>sujetos pasivos<\/strong> del <strong>IVA<\/strong> que hayan presentado <strong>autoliquidaciones<\/strong> peri\u00f3dicas de este impuesto de forma trimestral, es decir, que hayan presentado alg\u00fan <a href=\"https:\/\/suport.fundesplai.org\/es\/blog-es\/actualidad\/modelo-303-todo-lo-que-hay-que-saber\/?preview_id=24324&#038;preview_nonce=37d5b075c5&#038;post_format=standard&#038;_thumbnail_id=24327&#038;preview=true\">modelo 303<\/a> a lo largo del ejercicio.<\/p>\n<p>En cambio, no est\u00e1n obligadas a hacer la <strong>declaraci\u00f3n informativa<\/strong> del IVA aquellas entidades que hayan presentado el <strong>modelo 303<\/strong> mensualmente, ya sea porque se hayan inscrito en el <strong>r\u00e9gimen de devoluci\u00f3n mensual<\/strong> del IVA (<a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ca_es\/iva\/obtener-devolucion-iva\/solicitar-devolucion-mensualmente\/requisitos.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">REDEME<\/a>) o porque est\u00e9n dentro del sistema de suministro inmediato de informaci\u00f3n (<a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/va_es\/iva\/suministro-inmediato-informacion.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">SII<\/a>).<\/p>\n<p>Tambi\u00e9n est\u00e1n exoneradas aquellas entidades que presenten declaraciones de IVA exclusivamente con motivo de la <strong>facturaci\u00f3n<\/strong> por <strong>arrendamientos<\/strong> o <strong>subarrendamientos<\/strong> de <strong>propiedades<\/strong>. A cambio, deben cumplimentar de forma m\u00e1s extensa el <strong>modelo 303<\/strong> del cuarto trimestre.<\/p>\n<p>La declaraci\u00f3n anual del IVA, <strong>modelo 390<\/strong>, debe presentarse entre el 1 y 30 del mes de enero siguiente al a\u00f1o de la <strong>declaraci\u00f3n correspondiente<\/strong>. En caso de que el \u00faltimo d\u00eda de este per\u00edodo sea festivo o fin de semana, el plazo se trasladar\u00e1 al primer d\u00eda h\u00e1bil siguiente.<\/p>\n<p>La presentaci\u00f3n del modelo 390 s\u00f3lo puede realizarse <strong>telem\u00e1ticamente<\/strong> desde el portal de la <strong>Agencia Tributaria<\/strong>. Para rellenar el formulario web, es necesario disponer de <strong>certificado electr\u00f3nico<\/strong> de la entidad, en la modalidad de representante de persona jur\u00eddica.<\/p>\n<h3>\u00bfC\u00f3mo debe llenarse?<\/h3>\n<p>Para rellenar el <strong>modelo 390<\/strong> se debe aportar la siguiente informaci\u00f3n:<\/p>\n<ul>\n<li>Datos de identificaci\u00f3n del <strong>sujeto pasivo<\/strong>: es necesario especificar el <strong>NIF<\/strong> y el nombre de la entidad.<\/li>\n<li>Devengo: el sistema cumplimentar\u00e1 el ejercicio de la declaraci\u00f3n por defecto, seg\u00fan el a\u00f1o indicado. Si se trata de una <strong>declaraci\u00f3n sustitutiva<\/strong>, deber\u00e1 informarse en la casilla espec\u00edfica e indicar el n\u00famero de justificante de la declaraci\u00f3n a la que sustituye.<\/li>\n<li>Concurso de acreedores: debe indicarse si la entidad se encuentra o no en esta situaci\u00f3n, o bien si ha efectuado o no operaciones de compra o venta incluidas en el <strong>r\u00e9gimen de IVA<\/strong> de <strong>libro de caja<\/strong> .<\/li>\n<li>Datos estad\u00edsticos: deben indicarse los ep\u00edgrafes del Impuesto sobre Actividades Econ\u00f3micas <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ca_es\/procedimientoini\/G323.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">IAE<\/a> correspondientes a la actividad o actividades llevadas a cabo por la entidad.<\/li>\n<li>Datos de la <strong>persona representante<\/strong>: se deben aportar los datos relativos a las personas <strong>representantes legales<\/strong> de la entidad.<\/li>\n<li><strong>IVA devengado<\/strong>: se deben indicar las bases impositivas de las ventas realizadas durante el a\u00f1o, desglosadas por <strong>tipo de tributaci\u00f3n<\/strong> en el IVA y los importes de las cuotas que se han generado.<\/li>\n<li><strong>IVA soportado deducible<\/strong>: deben cumplimentarse las casillas correspondientes a la base de las compras de las que la entidad se ha deducido el IVA y las cuotas soportadas deducibles, separadas por tipo de porcentaje.<\/li>\n<li>Regularizaci\u00f3n por aplicaci\u00f3n del porcentaje definitivo de <strong>prorrata<\/strong>: en caso de una prorrata de deducci\u00f3n definitiva distinta a la que provisionalmente se hab\u00eda aplicado a lo largo del a\u00f1o, deber\u00e1 consignar en la casilla 522 el importe que corresponda ajustar. El importe deber\u00e1 coincidir con el <strong>modelo 303<\/strong> del <strong>cuarto trimestre<\/strong>.<\/li>\n<li>Consignaci\u00f3n de cuotas a compensar procedentes de <strong>ejercicios anteriores<\/strong>: en la casilla 85 se indicar\u00e1, en su caso, el importe que la entidad dej\u00f3 a compensar en la declaraci\u00f3n del cuarto trimestre del ejercicio anterior.<\/li>\n<li>Resultado total a ingresar en las <strong>autoliquidaciones de IVA<\/strong> del ejercicio: en la casilla 95, se informar\u00e1 de todos los importes ingresados \u200b\u200ben concepto de IVA, desglosados \u200b\u200bpor trimestre, que se hayan realizado en los <strong>modelos 303<\/strong>. Si el resultado del cuarto trimestre es a favor de la entidad, ser\u00e1 necesario consignar el importe a compensar (casilla 97) o a devolver (casilla 98).<\/li>\n<li><strong>Volumen de las operaciones<\/strong>: se indicar\u00e1n los importes anuales de las ventas llevadas a cabo, separ\u00e1ndolas seg\u00fan su naturaleza. El importe de la casilla 99 deber\u00e1 coincidir con la base de las operaciones de venta sujetas a IVA que se hayan indicado en el apartado del IVA devengado.<\/li>\n<li>Operaciones espec\u00edficas: es necesario poner la base impositiva de las adquisiciones hechas, las cuales <strong>no<\/strong> se haya podido <strong>deducir el IVA<\/strong> y las <strong>exentas<\/strong>.<\/li>\n<li><strong>Prorrata<\/strong>: cuando se hayan efectuado simult\u00e1neamente durante el ejercicio operaciones con y sin <strong>derecho a deducci\u00f3n<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Comprobaciones y puntos a tener en cuenta<\/h3>\n<p>Antes de presentar el modelo 390, es necesario comprobar que los datos que se incluyen coinciden con la suma de los importes indicados en las cuatro <strong>declaraciones trimestrales<\/strong> del <strong>modelo 303<\/strong> presentadas a lo largo del a\u00f1o, as\u00ed como con las de los <a href=\"https:\/\/suport.fundesplai.org\/blog\/actualitat-blog\/model-349\/\">modelos 349<\/a>, si se han realizado operaciones intracomunitarias a lo largo del ejercicio.<\/p>\n<p>El <strong>formulario web<\/strong> del modelo dispone de un sistema de comprobaciones que puede ayudar a la entidad, ya que detecta si los importes consignados en los distintos apartados no cuadran con los totales declarados.<\/p>\n<p>Es importante indicar correctamente el dato del volumen total de <strong>ventas exentas<\/strong> y no exentas en el apartado 10 del modelo, porque este dato, posteriormente, ser\u00e1 comparado con el que se declare como volumen de ventas en el <strong>impuesto de sociedades<\/strong> (<a href=\"https:\/\/suport.fundesplai.org\/es\/blog-es\/economico\/todo-lo-que-hay-que-saber-sobre-el-modelo-200\/\">modelo 200<\/a>) que se presentar\u00e1 en lo referente al mismo ejercicio.<\/p>\n<p>Fuente: redactado por el equipo de <strong>Suport Tercer Sector<\/strong> para <a href=\"https:\/\/xarxanet.org\/economic\/recursos\/perque-serveix-el-model-390\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Xarxanet.<\/a><\/p>\n<p>[\/et_pb_text][et_pb_divider _builder_version=\u00bb4.21.0&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_margin=\u00bb30px||||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_divider][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.24.3&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb hover_enabled=\u00bb0&#8243; global_colors_info=\u00bb{}\u00bb sticky_enabled=\u00bb0&#8243;]<\/p>\n<h3>M\u00e1s recursos relacionados<\/h3>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/suport.fundesplai.org\/es\/blog-es\/actualidad\/todo-lo-que-hay-que-saber-sobre-el-calendario-fiscal-de-2024\/\">Todo lo que hay que saber sobre el calendario fiscal de 2024<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/suport.fundesplai.org\/es\/blog-es\/actualidad\/que-modelos-fiscales-hay-que-presentar-durante-el-mes-de-enero\/?utm_source=bloc_et_pot_interesar&#038;utm_medium=web&#038;utm_campaign=eficiencia_block\">\u00bfQu\u00e9 modelos se deben presentar durante enero?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/suport.fundesplai.org\/blog\/actualitat-blog\/model-349\/\">Todo lo que hay que saber sobre el modelo 349<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/suport.fundesplai.org\/es\/blog-es\/actualidad\/modelo-303-todo-lo-que-hay-que-saber\/\">Modelo 303: todo lo que hay que saber<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/suport.fundesplai.org\/es\/blog-es\/economico\/todo-lo-que-hay-que-saber-sobre-el-modelo-200\/\">Todo lo que hay que saber sobre el modelo 200<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Con el modelo 390 se realiza la declaraci\u00f3n anual de las operaciones realizadas durante el a\u00f1o natural, relativas a la liquidaci\u00f3n del impuesto sobre el valor a\u00f1adido.<\/p>\n","protected":false},"author":377,"featured_media":24365,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"on","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","footnotes":""},"categories":[1,341,285,295],"tags":[],"class_list":["post-26924","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-actualidad","category-blog-es","category-economico","category-fiscal-es"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.4 - 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