{"id":30224,"date":"2025-01-13T13:36:26","date_gmt":"2025-01-13T12:36:26","guid":{"rendered":"https:\/\/suport.fundesplai.org\/blog-es\/actualidad\/estrategias-para-periodificar-ingresos-y-gastos-eficientemente\/"},"modified":"2025-01-13T13:46:47","modified_gmt":"2025-01-13T12:46:47","slug":"estrategias-para-periodificar-ingresos-y-gastos-eficientemente","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/suport.fundesplai.org\/es\/blog-es\/economico\/estrategias-para-periodificar-ingresos-y-gastos-eficientemente\/","title":{"rendered":"Estrategias para periodificar ingresos y gastos eficientemente"},"content":{"rendered":"

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Para poder mostrar una imagen real del patrimonio que tiene la entidad, es necesario tener muy en cuenta el momento del devengo de los ingresos<\/strong> y de los gastos. Para ello, el plan de contabilidad<\/span><\/a> proporciona una herramienta muy valiosa: las periodificaciones<\/strong> . <\/p>\n

En este recurso se explica c\u00f3mo realizar la periodificaci\u00f3n de los gastos y los ingresos, as\u00ed como los registros correspondientes. Ponte en contacto<\/a> con nosotros y te asesoraremos.<\/p>\n

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\u00bfC\u00f3mo periodificar los gastos?<\/h3>\n
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\u00bfCu\u00e1ndo es necesario periodificar los gastos?<\/strong> Normalmente, antes de realizar el cierre de la contabilidad<\/a>, se revisa<\/strong> si alguno de los gastos realizados por la entidad dentro del a\u00f1o corresponde a un per\u00edodo posterior al ejercicio en curso.<\/p>\n

Esto puede ocurrir, por ejemplo, en el caso de los seguros<\/strong>, que pueden tener un per\u00edodo de cobertura que pertenezca parcialmente a dos ejercicios (si va del 15 de marzo de 2024 hasta el 14 de marzo de 2025). Tambi\u00e9n puede ocurrir si la entidad est\u00e1 organizando un evento<\/strong>, por ejemplo un congreso que debe celebrarse el a\u00f1o siguiente, pero por el que ya se han empezado a realizar gastos.<\/p>\n

Para poder registrar en la contabilidad las facturas o justificantes de gasto<\/strong> vinculadas a estas situaciones y sin que afecte al resultado porque su devengo se producir\u00e1 en otro per\u00edodo, es necesario utilizar una cuenta contable del grupo 480<\/strong> (gastos adelantados), en lugar de la que le corresponder\u00eda en el grupo 6 (gastos), en el ‘debe’ del asentamiento<\/strong>.<\/p>\n

As\u00ed, este gasto no saldr\u00e1 en la cuenta de resultados, sino que ir\u00eda a parar al activo del balance de situaci\u00f3n<\/strong>, y ser\u00e1 all\u00ed donde permanecer\u00e1 hasta el cierre. Cuando se abra el ejercicio siguiente<\/strong>, ser\u00e1 cuando se dar\u00e1 de baja el saldo generado, poniendo en el apartado ‘haber’ la cuenta 480 y en el ‘debe’, esta vez s\u00ed, la cuenta de gasto del grupo 6 que le corresponda seg\u00fan su naturaleza.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n

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\u00bfC\u00f3mo hacer la periodificaci\u00f3n de los ingresos?<\/h3>\n
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Los ingresos<\/strong> deben periodificarse siguiendo el mismo criterio. Si la entidad ha facturado dentro de un ejercicio, por un servicio que prestar\u00e1 total o parcialmente en una fecha posterior al cierre, no podr\u00e1 reconocer como ingreso del a\u00f1o la parte que deba realizarse a posteriori. Esto tiene que ver con el principio contable de devengo<\/strong> y con el de correlaci\u00f3n de ingresos y gastos<\/strong>.<\/p>\n

Si se reconoce el ingreso dentro del a\u00f1o, pero los recursos necesarios para realizar el trabajo no se gastar\u00e1n hasta el siguiente, se producir\u00eda un beneficio dentro de la cuenta de resultados<\/strong> que no ser\u00eda real y que, adem\u00e1s, generar\u00eda una p\u00e9rdida, tampoco real, en el ejercicio posterior. Otro ejemplo ser\u00eda el de la generaci\u00f3n de las cuotas<\/strong> de las personas asociadas o de las usuarias, por ejemplo, de un curso o de una temporada deportiva entera, cuando el per\u00edodo de prestaci\u00f3n de los servicios o la cuota no se corresponde al a\u00f1o en curso.<\/p>\n

Si se da esta situaci\u00f3n, la cuenta donde se registrar\u00e1n en el ‘haber’ estas facturaciones que no deben formar a\u00fan parte del resultado, ser\u00e1 en la cuenta del grupo 485<\/strong> (ingresos avanzados), y no en la cuenta del grupo 7 (ingresos) que le corresponder\u00eda si no hubiera esta diferencia temporal. Como ocurr\u00eda con los gastos adelantados, estos ingresos tampoco forman parte del resultado del a\u00f1o. Por tanto, no aparecen en la cuenta de explotaci\u00f3n, sino en el pasivo del balance de situaci\u00f3n<\/strong>.<\/p>\n

Cuando se abra el siguiente ejercicio, deber\u00e1 realizarse la reclasificaci\u00f3n<\/strong> correspondiente del saldo, traspasando el movimiento que se ten\u00eda en la cuenta 485 al ‘debe’, y registrando en el apartado ‘haber’ la cuenta del grupo 7 de ingresos que corresponda, seg\u00fan la naturaleza del movimiento.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n

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\u00bfC\u00f3mo registrar los gastos realizados cuando no se ha recibido la factura?<\/h3>\n
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Puede darse otra situaci\u00f3n que afecte al resultado real de la entidad y que se produce cuando se ha generado un gasto y todav\u00eda no se ha registrado la deuda<\/strong> porque no existe el documento que lo justifique. Esto puede ocurrir, por ejemplo, por compra de materiales o servicios, o si se sabe que habr\u00e1 una modificaci\u00f3n de los salarios porque se actualizar\u00e1 el convenio con efectos retroactivos, y se pagar\u00e1 a posteriori incluyendo unos retrasos en las n\u00f3minas de un per\u00edodo posterior al cierre.<\/p>\n

La forma de registrarlo y tener en cuenta su devengo, siempre que se sepa a ciencia cierta el importe que ser\u00e1, es hacer la contabilizaci\u00f3n en el ‘debe’<\/strong> el gasto del grupo 6 en la cuenta que corresponda seg\u00fan su naturaleza, y poner en el apartado ‘haber’ una cuenta acreedora que variar\u00e1 seg\u00fan el tipo de operaci\u00f3n. Por ejemplo, si es una factura de un proveedor que todav\u00eda no se ha recibido, ser\u00eda una cuenta de los grupos 4009 o 4109<\/strong> (proveedores\/acreedores, facturas pendientes de recibir). Si fuera el caso de gastos de personal, lo correcto ser\u00eda poner como contrapartida una cuenta del grupo 465<\/strong> (remuneraciones pendientes de pago), preferiblemente utilizando una subcuenta m\u00e1s espec\u00edfica para esta operaci\u00f3n concreta.<\/p>\n

Cuando llegue la factura afectada o se genere la n\u00f3mina con los retrasos, deber\u00eda ponerse la cuenta utilizada en el ‘debe’, y en el apartado ‘haber’ la cuenta del proveedor o acreedor, o la cuenta habitual del grupo 465, donde se registran los importes netos de las n\u00f3minas de cada mes. De esta forma, se cancelar\u00e1n los saldos pendientes<\/strong> y el gasto no se duplicar\u00e1 en ambos ejercicios.<\/p>\n

En caso de que no se conozca el importe exacto y se haga una estimaci\u00f3n, se podr\u00edan utilizar varias cuentas de provisiones<\/strong>, de los grupos 49 o 14, seg\u00fan lo que mejor se adapte a la operaci\u00f3n concreta que se desea registrar.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n

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\u00bfC\u00f3mo registrar los ingresos con facturas pendientes de emitir?<\/h3>\n
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Si la entidad se encuentra en el caso contrario: ya ha realizado una venta o prestaci\u00f3n de servicios<\/strong>, por la que todav\u00eda no se ha generado la correspondiente factura o la remesa de recibos, en el caso de las cuotas, tambi\u00e9n hay una soluci\u00f3n contable.<\/p>\n

En esta situaci\u00f3n, deber\u00eda hacerse el registro de los ingresos en la correspondiente cuenta del grupo 7<\/strong> (ingresos) en el apartado ‘haber’ y poner como contrapartida en el ‘debe’ una cuenta del grupo 4409 (deudores, facturas pendientes de formalizar).<\/p>\n

Como en el apartado anterior, cuando se genere la factura de venta o la remesa, se pondr\u00e1 en el apartado ‘haber’ la cuenta del grupo 4409 utilizada, y en el ‘debe’ la cuenta habitual del grupo 44 del deudor. As\u00ed, no se duplicar\u00e1n los ingresos<\/strong> y todo quedar\u00e1 correctamente registrado, de acuerdo con su devengo.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<\/div>\n<\/section>\n

Fuente: redactado por el equipo de Suport Tercer Sector<\/strong> para Xarxanet.<\/a><\/p>\n

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