{"id":30650,"date":"2025-01-28T15:56:45","date_gmt":"2025-01-28T14:56:45","guid":{"rendered":"https:\/\/suport.fundesplai.org\/blog-es\/actualidad\/nuevos-tipos-de-tributacion-del-impuesto-de-sociedades-a-partir-de-2025\/"},"modified":"2025-01-31T09:50:47","modified_gmt":"2025-01-31T08:50:47","slug":"nuevos-tipos-de-tributacion-del-impuesto-de-sociedades-a-partir-de-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/suport.fundesplai.org\/es\/blog-es\/actualidad\/nuevos-tipos-de-tributacion-del-impuesto-de-sociedades-a-partir-de-2025\/","title":{"rendered":"Nuevos tipos de tributaci\u00f3n del Impuesto de Sociedades a partir de 2025"},"content":{"rendered":"

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Las entidades podr\u00e1n beneficiarse de una reducci\u00f3n paulatina de los tipos de tributaci\u00f3n<\/strong> del Impuesto de Sociedades durante los pr\u00f3ximos cinco a\u00f1os (2025-2029). Esta disminuci\u00f3n se aplicar\u00e1 de manera progresiva y con variaciones seg\u00fan la cifra de negocio y la tipolog\u00eda de la entidad<\/strong>. \u00bfNecesitas m\u00e1s informaci\u00f3n, tienes dudas o quieres asesoramiento? \u00a1Contacta con nosotros!<\/p>\n

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\u00bfQu\u00e9 cambios se aplican?<\/h3>\n

Algunas entidades tendr\u00e1n que ajustar sus c\u00e1lculos y registros contables para adecuarlos a estos nuevos tipos impositivos. El importe neto de la<\/strong><\/span> cifra de negocio<\/strong> (INCN)<\/strong><\/span> es clave para determinar el porcentaje aplicable, puesto que seg\u00fan cu\u00e1les sean los ingresos los porcentajes de tributaci\u00f3n pueden variar significativamente.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\u00bfQu\u00e9?<\/strong><\/td>\n\u00bfCu\u00e1nto?<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Tipo general del Impuesto de Sociedades<\/td>\n25%<\/td>\n<\/tr>\n
Tipo general para entidades con un INCN< 10 millones de euros<\/td>\n20% ( antes el 25%).<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Tipo reducido para entidades de nueva creaci\u00f3n<\/td>\n15% en el primer y siguiente per\u00edodo impositivo con resultado fiscal positivo.<\/td>\n<\/tr>\n
Tipo general por entidades con un INCN< 1 mill\u00f3n de euros durante el per\u00edodo impositivo anterior<\/td>\n17% (por la parte de la base imponible que no supere los 50.000 \u20ac) Si la base imponible supera los 50.000 \u20ac, ese tramo tributar\u00e1 al 20 % (antes 23 % sobre la totalidad de la base)<\/strong>. <\/td>\n<\/tr>\n
Tipo por Entidades patrimoniales<\/td>\n25%<\/td>\n<\/tr>\n
Tipo por Entidades no lucrativas en R\u00e9gimen fiscal Ley 49\/2002<\/td>\n10%<\/td>\n<\/tr>\n
Tipo por Cooperativas fiscalmente protegidas<\/td>\nPor el resultado cooperativo, tipo general que le sea de aplicaci\u00f3n menos 3%, con un m\u00e1ximo del 20%. Resultado extracooperativo a tipo general. <\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Calendario de aplicaci\u00f3n gradual hasta 2029<\/h3>\n

La aplicaci\u00f3n de los nuevos tipos de tributaci\u00f3n se har\u00e1 progresivamente entre 2025 y 2029<\/strong>, haciendo una distinci\u00f3n entre aquellas entidades que han tenido un importe neto de cifra de negocio superior al mill\u00f3n de euros (aquellas entidades que no llegan a generar los 50.000 \u20ac de beneficio fiscal, tienen un porcentaje inferior por pagar) y las de reducida dimensi\u00f3n, es decir, las que facturan por debajo de los 10 millones de euros. Para facilitar la comprensi\u00f3n, se pueden realizar tres clasificaciones: <\/p>\n\n\n\n\n\n\n
\u00bfQui\u00e9n?<\/strong><\/td>\nBase imponible<\/strong><\/td>\n2025<\/strong><\/td>\n2026<\/strong><\/td>\n2027<\/strong><\/td>\n2028<\/strong><\/td>\n2029<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Entidades con INCN inferior al mill\u00f3n de euros.<\/td>\nSi no supera los 50.000\u20ac<\/td>\n21 %<\/td>\n19 %<\/td>\n17 %<\/td>\n17 %<\/td>\n17 %<\/td>\n<\/tr>\n
Entidades con INCN inferior al mill\u00f3n de euros.<\/td>\nSi supera los 50.000 \u20ac<\/td>\n22 %<\/td>\n21 %<\/td>\n20 %<\/td>\n20 %<\/td>\n20 %<\/td>\n<\/tr>\n
Entidades con INCN inferior a 10 millones de euros.<\/td>\nTotalidad<\/td>\n24 %<\/td>\n23 %<\/td>\n22 %<\/td>\n21 %<\/td>\n20 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

\u00bfC\u00f3mo afectan estos cambios a las entidades?<\/h3>\n

Las nuevas medidas podr\u00edan implicar una correcci\u00f3n contable a las entidades en caso de que tengan alg\u00fan importe registrado en la partida de cr\u00e9dito por<\/strong><\/span> cuotas a compensar (cuenta 4745)<\/strong> o de otros cr\u00e9ditos fiscales a su favor derivados de ajustes fiscales temporales, tales como desgravaciones pendientes de aplicar por donaciones o por otras causas.<\/p>\n

Habr\u00e1, pues, que hacer una revisi\u00f3n de estos saldos<\/strong> para ajustar los importes a la nueva normativa, ya al cierre del ejercicio 2024.<\/p>\n

Para m\u00e1s informaci\u00f3n sobre el modelo, puedes consultar la web oficial de la Agencia Tributaria<\/strong><\/a> .<\/p>\n

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