Les entitats han de contrastar la informació que facilita l’Agència Tributària amb la seva comptabilitat abans de presentar el model 200, especialment les dades relacionades amb l’IVA. En cas de dubtes pots contactar amb el nostre servei econòmic.
Presentar l’Impost de Societats implica, cada any, recopilar informació comptable i fiscal per confeccionar correctament el model 200. Per facilitar aquesta tasca, l’Agència Tributària posa a disposició de les persones jurídiques un servei de consulta de dades fiscals, similar al que des de fa anys utilitzen les persones físiques per preparar la declaració de la renda.
Aquestes dades constitueixen una eina de suport que permet contrastar la informació de què disposa Hisenda amb la comptabilitat de l’entitat. No obstant això, no substitueixen la revisió que ha de fer cada organització ni garanteixen que totes les dades siguin correctes. De fet, en aquesta campanya ja s’ha detectat una incidència que obliga a extremar les comprovacions abans de presentar la declaració.
A continuació s’expliquen els aspectes principals que convé conèixer abans d’utilitzar aquest servei.
Què són les dades fiscals?
Les dades fiscals que ofereix l’Agència Tributària tenen com a finalitat facilitar l’elaboració de l’Impost de Societats i reduir possibles errors durant la presentació de la declaració. Es tracta d’informació que l’Administració ja té disponible perquè prové de declaracions tributàries presentades per la mateixa entitat, de dades comunicades per tercers o d’altres fonts oficials.
Entre aquesta informació hi poden aparèixer dades procedents dels models 190, 202, 303 o 390, imports pendents d’aplicar d’exercicis anteriors, informació sobre sancions o recàrrecs notificats, així com els epígrafs de l‘Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE) i la Classificació Nacional d’Activitats Econòmiques (CNAE-2025).
També es mostren alguns imports vinculats a determinades caselles del compte de pèrdues i guanys del model 200. Això no significa que aquests imports s’hagin d’incorporar automàticament a la declaració, sinó que serveixen únicament com a informació orientativa perquè l’entitat pugui comprovar si existeixen diferències respecte de la seva comptabilitat.
És important recordar que la responsabilitat sobre el contingut de la declaració continua sent de l’entitat. Per tant, encara que les dades procedeixin de l’Agència Tributària, és imprescindible revisar-les abans de donar-les per bones. Aquesta comprovació pot evitar errors que posteriorment derivin en requeriments, rectificacions o actuacions de comprovació.
En definitiva, les dades fiscals s’han d’entendre com una eina d’ajuda que pot agilitzar la preparació del model 200, però mai com un document definitiu que substitueixi la revisió comptable i fiscal de l’organització.
Alerta amb les dades d’IVA
La campanya d’enguany incorpora una circumstància que les entitats han de tenir especialment present. Diverses organitzacions professionals han detectat una incidència en les dades fiscals publicades per l’Agència Tributària corresponents a l’Impost de Societats de l’exercici 2025.
En concret, el volum d’operacions a efectes de l’IVA no reflecteix correctament la informació de 2025 en alguns casos. Segons ha comunicat la mateixa Agència Tributària als representants dels col·lectius professionals, les dades que apareixen poden correspondre als imports declarats en el model 390 de l’exercici 2024 i no als de l’any 2025.
L’Administració ja ha informat que està treballant per solucionar aquesta incidència. Tanmateix, mentre no es produeixi la correcció, és recomanable que les entitats contrastin aquesta informació amb les declaracions tributàries efectivament presentades abans d’utilitzar-la per confeccionar el model 200.
Aquesta situació posa de manifest la importància de no confiar exclusivament en les dades que facilita el sistema. Una discrepància en el volum d’operacions pot afectar diferents apartats de la declaració i generar diferències que, posteriorment, obliguin a presentar una rectificació o donin lloc a una comprovació per part d’Hisenda.
Per aquest motiu, abans de validar la declaració convé revisar especialment les dades relacionades amb l’IVA, els imports declarats als models periòdics i qualsevol altra informació econòmica que tingui incidència en el resultat final de l’Impost de Societats.
És recomanable no donar per bones les dades fiscals sense contrastar-les amb la comptabilitat i les declaracions presentades per l’entitat.
Com consultar les dades fiscals
La consulta de les dades fiscals està disponible per a totes les persones jurídiques obligades a presentar l’Impost de Societats, independentment de la seva forma jurídica o del tipus de període impositiu.
Per accedir-hi és necessari identificar-se amb el certificat electrònic de l’entitat. En cas que la consulta la faci una assessoria o una persona representant, la col·laboració social no és suficient. Cal disposar de l’apoderament específic DFIS, destinat a la consulta de les dades fiscals de l’Impost de Societats, o bé de l’apoderament general GENERALDATPE.
La informació es consulta exclusivament en línia. Encara que enguany és possible descarregar-ne el contingut, les dades no s’incorporen automàticament al model 200, de manera que la revisió continua sent manual.
És recomanable comprovar amb antelació la vigència del certificat electrònic i, si és necessari renovar-lo, iniciar el tràmit abans dels darrers dies de la campanya. D’aquesta manera s’eviten incidències que podrien dificultar la presentació de la declaració dins del termini establert.
Font: redactat per l’equip de Suport Tercer Sector a Xarxanet.