Al gener les entitats, en funció del seu cas particular, poden haver de presentar una sèrie de documents a l’Agència Tributària. Per aquesta raó, cal que tinguin en compte les dates dels terminis establerts per a cada model. El nostre Servei Econòmic pot resoldre’t dubtes i acompanyar-te en referència a la fiscalitat de la teva organització no lucrativa.
Declaracions trimestrals de retencions de l’IRPF
Aquests models s’han de presentar entre l’1 i el 20 gener, i en cas que es domiciliïn serà fins al 15 de gener.
- Model 111: declaració trimestral de les retencions i ingressos fets en l’IRPF en concepte de sous, retribucions a persones col·laboradores, conferenciants i professionals autònomes o premis.
- Model 115: declaració trimestral sobre les retencions i ingressos per rendes o rendiments procedents d’arrendaments o sotsarrendament d’immobles urbans.
- Model 123: declaració trimestral per presentar les retencions i els ingressos a compte de l’IRPF o l’Impost de Societats (IS) sobre pagaments d’interessos de préstecs o altres rendiments sobre el capital.
- Model 216: declaració trimestral de les retencions de pagaments a persones físiques, empreses o entitats considerades no residents a Espanya a efectes fiscals.
A més a més, entre l’1 i el 20 de gener també cal presentar el model 993. En aquest cas hi estan obligades les entitats que tenen la finalitat de fomentar la recerca científica i el desenvolupament i la innovació tecnològics; de fomentar la llengua catalana, o les associacions i fundacions inscrites en el Registre d’Entitats de Medi Ambient, que hagin rebut donatius procedents de persones físiques residents a Catalunya. Aquest model, a diferència de tota la resta, es presenta a l’Agència Tributària de Catalunya, i no a l’estatal.
Resums anuals d’IRPF
Les declaracions informatives on es recullen totes les declaracions trimestrals que s’han fet al llarg de l’any (en aquest cas el 2023) s’han de presentar entre l’1 i el 31 de gener.
- Model 180: resum anual de les retencions dels arrendaments. En aquest cas, pertinent sempre que s’hagi presentat algun model 115 durant l’exercici.
- Model 190: resum anual de les retencions que s’han produït al llarg de l’any en els rendiments del treball, d’activitats professionals i premis. La presentació d’aquest model és necessària sempre que s’hagi presentat algun model 111 durant l’exercici.
- Model 193: resum anual de les retencions per de paraments d’interessos de préstecs o altres rendiments sobre el capital. Cal haver presentat algun model 123 en l’exercici.
- Model 296: resum anual de les retencions de pagaments a persones, empreses o entitats considerades com a no residents a l’Estat espanyol pel que fa a la fiscalitat. Aquest document, per tant, és necessari quan s’hagi presentat algun model 216 en l’exercici.
Així mateix, entre l’1 i el 31 de gener també cal tenir present el model 182 que es presenta anualment, que és la declaració informativa de les donacions rebudes i que donen dret a deducció.
Declaracions d’IVA
En relació amb l’últim trimestre de l’any, entre l’1 i el 30 de gener, les organitzacions han de presentar els següents models pel que fa a l’IVA.
- Model 303: declaració trimestral d’autoliquidació d’IVA.
- Model 349: declaració informativa de les operacions (compra o venda) de béns o serveis duts a terme entre empreses o entitats subjectes a l’IVA, inscrites en el Registre d’Operadors Intracomunitaris d’Hisenda.
- Model 390: resum anual de totes les autoliquidacions presentades durant l’exercici.