Les retribucions a persones físiques normalment estan subjectes a retenció de l’IRPF. Aquest és un impost que grava les persones, no l’entitat. Però aquesta, com a pagador, està obligada a deixar de pagar una part a la persona (la retenció) i a liquidar-la (ingressar-la) a Hisenda, perquè aquella persona tingui un pagament a compte del seu IRPF.
Hi ha diferents tipus de retenció en funció del tipus de retribució que es faci:
- Treballadors en nòmina: depèn del tipus de contracte, del sou brut anual, de si tenen persones al seu càrrec… És variable.
- Professionals autònoms: tipus general del 15%, si estan en els dos primers anys d’activitat, poden demanar que se’ls faci un 7%.
- Col·laboradors cursos i similars: tipus fix del 15%.
Les retencions es declaren trimestralment en el model 111, i al gener s’ha de fer un resum anual: el model 190.
També haureu de fer i lliurar un certificat al professional a on s’indicarà l’import retingut.
Quan es comença a pagar retribucions a persones, s’ha de comunicar l’alta com a retenidor/a amb la presentació d’una declaració censal, el model 036.
A partir d’aquí, es van presentant els models 111. Quan es deixa de presentar declaracions durant un període de temps, cal demanar la baixa com a retenidors amb un nou model 036. Si no es fa, us reclamarien el model.
Teniu més informació i tot el procés detallat al recurs titulat ‘El model 111 d’Hisenda’.
Per saber com omplir el model 111, i que va en cada casella, podeu consultar les instruccions que proporciona l’Agència Tributària, a través d’aquest enllaç.
Podeu omplir el model en PDF a través d’aquest enllaç.